Wat is de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in 2023?
Ga jij je bedrijf verkopen? Dan hoef je niet altijd aan een externe partij te denken. Vele (familie)bedrijven kiezen er namelijk voor om het bedrijf over te dragen aan kinderen, kleinkinderen of andere familie gerelateerde personen. In dit geval ziet een bedrijfsovername er anders uit dan wanneer er gekozen wordt voor een verkoop aan een externe partij. Niet alleen ga je in zee met een bekende partij die vice versa waarschijnlijk ook al goed bekend is met jouw bedrijf, ook op financieel vlak zijn er de nodige verschillen. Zo is er bijvoorbeeld de BOR (bedrijfsopvolgingsregeling) in het leven geroepen voor deze situatie. Wat de BOR inhoudt en hoe jij deze in kunt zetten bij jouw bedrijfsovername - daar vertellen we je graag wat meer over.
Wat is de BOR regeling?
"Als jouw bedrijf wordt overgenomen door iemand binnen de familie, dan kun je gebruik maken van de BOR. Dit is een regeling, opgenomen door de Belastingdienst, die voor een mooi belastingvoordeel kan zorgen."
Wel maken we onderscheid tussen twee situaties bij het toepassen van de BOR; vererving van een bedrijf wegens overlijden en vererving van een bedrijf wegens pensionering / aanname van een andere functie. We gaan er maar even vanuit dat we allemaal van het woord ‘belastingvoordeel’ houden en dan is het niet onverstandig om een financieel expert in de arm te nemen die precies weet hoe de belastingdruk verlaagd kan worden middels het inzetten van de BOR. Begin op tijd met het inwinnen van
bedrijfsovername advies, zodat jij vanaf het begin een goed beeld hebt van de
bedrijfsfinanciering. De BOR kan hier namelijk best veel invloed op hebben.
Hoe werkt de BOR?
De BOR kan gedeeltelijk voor een vrijstelling zorgen bij de vererving van ondernemingsvermogen. Wil je graag een onderneming, of aandelen van een onderneming, schenken aan je kinderen? Dan kan de BOR ook erg interessant zijn. Wanneer er sprake is van een overleden bedrijfseigenaar in de familie, dan kan er tijdens de aangifte van erfbelasting een beroep worden gedaan op de bedrijfsopvolgingsregeling. Hiermee kan de betaling van de eventuele verschuldigde erfbelasting met tien jaar worden uitgesteld (met rente). Let er wel goed op dat dit niet automatisch gaat. Bij het aangeven van de erfbelasting moet specifiek worden aangegeven dat je graag gebruik wilt maken van de BOR. Nu veranderen de regels rondom belasting bij de verkoop van een bedrijf regelmatig.
"Voor 2023 bestaat er een vrijstelling van 100% wanneer er sprake is van een ondernemingsvermogen van maximaal €1.134.403. Is het bedrijf meer waard? Dan geldt er nog een vrijstelling van 83% op de overige waarde. Zorg er dus voor dat de bedrijfswaarde correct is berekend."
Voor de opvolgende eigenaren van het bedrijf is het ontzettend belangrijk dat alle cijfertjes kloppen. Zo kunnen zij de groeistrategie bepalen op basis van de juiste gegevens.
Wat zijn de voorwaarden van de bedrijfsopvolgingsregeling?
Natuurlijk komt er ook bij de BOR een pakket aan regels kijken. Allereerst is het belangrijk dat er ondernemingsvermogen aanwezig is. Zonder vermogen logischerwijs geen mogelijke belastingvoordelen, zoals de BOR. Daarnaast zijn er aparte voorwaarden voor de twee mogelijke situaties; vererving wegens overlijden en vererving wegens het afstappen van de functie. Wanneer de eigenaar is overleden dient deze minimaal één jaar in het bezit te zijn geweest van de onderneming wil de erflater gebruik kunnen maken van de bedrijfsopvolgingsregeling. Is de eigenaar nog in leven? Dan moet deze al vijf jaar in het bezit van de onderneming zijn om de BOR toe te kunnen passen. In beide gevallen dient de opvolger het bedrijf nog minstens vijf jaar voort te zetten. Doet hij of zij dit niet? Dan zal de belasting alsnog betaald moeten worden.
Hoe maak je gebruik van de bedrijfsopvolgingsregeling?
Zoals al aangegeven wordt de BOR niet standaard toegepast bij de aangifte van erfbelasting. Maak dit dus goed duidelijk wanneer je een dergelijke aangifte gaat doen, zodat je je kans op eventueel belastingvoordeel niet verspilt. Gezien het belangrijk is om de recente bedrijfswaarde te weten kan er het beste een bedrijfsovername adviseur worden ingezet. De Belastingdienst kijkt namelijk erg goed naar het ondernemingsvermogen én de enterprise value. Verder hebben ook de bedrijfsvorm en de wijze van vererving invloed op de BOR. Probeer, wanneer er geen sprake is van plotseling overlijden, daarom op tijd te beginnen met de overname en alles wat hierbij komt kijken. Zo voorkom je onverwachte tegenslagen, stress en tijdsdruk.
Ben jij eigenaar van een bedrijf en wil je deze graag over laten nemen door een familielid? Of ben jij de persoon die het familiebedrijf over gaat nemen? Wij helpen je graag verder bij dit ingewikkelde proces. Bel ons voor een afspraak (085-0204719) of
plan een afspraak.
