Soms kun je niet om die ene moeilijke beslissing heen: je gaat stoppen met je bedrijf. In dit geval kun je te maken krijgen met stakingswinst. Verwar de stakingswinst vooral niet met de normale winst, want dit is zeker niet hetzelfde. De stakingswinst wordt na het verkopen of beëindigen van het bedrijf berekend. Vervolgens moet er over de stakingswinst ook nog belasting worden betaald. Het is zaak dat de stakingswinst correct berekend wordt; een ingewikkelde kwestie voor veel ondernemers. Het is verstandig om een kenner binnen dit vakgebied in de arm te nemen voor passend advies.
Wat is stakingswinst?
Er is eigenlijk altijd sprake van belasting bij de verkoop of beëindiging van een bedrijf. Eén van de onderdelen die voorbij komt op het lijstje van de Belastingdienst is de stakingswinst.
De stakingswinst is simpel gezegd het verschil tussen de fiscale boekwaarde die is genoteerd voor uw bedrijf en de daadwerkelijke waarde van het bedrijf op het moment dat er wordt gekozen voor een beëindiging hiervan.
Dit verschil wordt gezien als winst en dus als onderdeel van uw jaarinkomen. De stakingswinst wordt meegenomen bij de winst over het jaar waarin het bedrijf wordt beëindigd; hierover dient belasting betaald te worden.
Hoeveel belasting betaal je over stakingswinst?
Stakingswinst is belast en in sommige gevallen kan dit betekenen dat je tot circa 52% belasting moet betalen over jouw stakingswinst. Er bestaan echter aftrekposten die de uiteindelijke belastingdruk kunnen verlagen. Een gespecialiseerde bedrijfsovername-adviseur kan aangeven welke aftrekposten in jouw situatie van toepassing zijn.
Voor sommige ondernemers is het mogelijk om (een deel van) de stakingswinst om te zetten naar lijfrente; hierover later meer.
Stakingsaftrek vs stakingswinst: wat is het verschil?
Bij beëindiging van een bedrijf kan zowel stakingswinst als stakingsaftrek een rol spelen. De stakingsaftrek is een aftrekpost die de stakingswinst kan verlagen en bedraagt maximaal €3.630. Deze aftrek mag worden verminderd met uw behaalde winst over het jaar van bedrijfsbeëindiging.
Hoe bereken je de stakingswinst?
Het berekenen van stakingswinst is complex en vraagt om nauwkeurigheid en fiscale kennis. Er bestaat geen eenvoudige standaardformule. Hieronder een voorbeeld om inzicht te geven in hoe stakingswinst kan ontstaan:
Voorbeeld
- Boekwaarde bedrijfspand in de boeken: €150.000
- Werkelijke waarde op beëindigingsmoment: €253.630
- Verschil (stille reserve): €103.630
- Maximale stakingsaftrek: -€3.630
- Resulterende stakingswinst: €100.000
Als u naast de stakingswinst ook normale winst heeft in hetzelfde jaar en daardoor in de hoogste belastingschijf valt, kan over die stakingswinst 52% belasting verschuldigd zijn (in dit voorbeeld €52.000 belasting over €100.000 stakingswinst).
Let op: in de praktijk komt er meer bij kijken; raadpleeg een specialist voor een juiste berekening in uw situatie.
Lijfrente afsluiten voor uitstel van betaling
Wilt u niet direct afrekenen met de Belastingdienst? Het kan mogelijk zijn om stakingswinst (en een eventuele oudedagsreserve) te verminderen door een lijfrentepremie te storten bij een levensverzekeraar. Deze lijfrentepremie is afhankelijk van de situatie aftrekbaar, wat uitstel van belastingbetaling geeft. Uiteindelijk wordt de lijfrente wel uitgekeerd en moet daarover belasting betaald worden; lijfrente is een uitstelmethode, geen afstel.
